深圳企业注销前，账上有库存该如何做税务处理

表中各列信息较为概括，逐项说明如下，便于在准备材料时对照。

实际销售：适用情形——存货仍有市场价值、能找到买家；增值税处理——按适用税率或征收率计算销项税额；其他注意点——需正常开票，收入与成本同步结转。

分配给股东或投资者：适用情形——股东同意以存货形式分配剩余财产；增值税处理——属于视同销售情形，需计算销项税额；其他注意点——应形成股东决议并留存分配记录。

报废毁损：适用情形——存货已变质、失效或无使用价值；增值税处理——因管理不善造成的非正常损失，对应进项税额需转出；其他注意点——需留存损失证据并按资产损失规定申报扣除。

随主体一并转让：适用情形——以整体转让或股权转让方式退出；增值税处理——按对应交易类型的涉税规定处理；其他注意点——需要在转让方案中一并考虑存货安排。

表中各列信息较为概括，逐项说明如下，便于在准备材料时对照。

①：动作——存货盘点与账面对照；产出——盘盈盘亏清单与差异说明。

②：动作——差异成因核对；产出——按采购、销售、损耗、盘点四类归因。

③：动作——确定处理路径；产出——与股东沟通并形成书面安排。

④：动作——账务处理；产出——结转成本、处理损失、计提前述各项税费。

⑤：动作——涉税申报；产出——增值税与附加税费申报、企业所得税清算申报。

⑥：动作——纳入注销材料；产出——清算报告中如实反映存货处置情况。