三种状态不要混为一谈
把三种状态分开，才能找到对应的处理路径。
| 状态 | 性质 | 主要影响 | 主要处理路径 |
|---|---|---|---|
| 重大税收违法失信主体信息公布 | 法定的信息公布制度 | 向社会公布主体与责任人员信息；推送相关部门实施失信惩戒；纳入纳税信用评价范围的判为 D 级 | 公布满 3 年自动停止；符合条件可申请提前停止公布 |
| 非正常户认定 | 税务登记管理措施 | 停止发票领用与使用；纳税缴费信用直接判为 D 级；办理新税务登记受限 | 接受处理、缴纳罚款并补办申报后系统自动解除 |
| 纳税信用判为 D 级 | 信用评价结果 | 发票领用与出口退税等受限；影响资质申报与招投标 | 按纳税信用管理规定申请修复；因非正常户判 D 的解除后不得评价为 A 级 |
为便于对照执行，现将上表内容逐项展开说明。
重大税收违法失信主体信息公布：性质——法定的信息公布制度；主要影响——向社会公布主体与责任人员信息；推送相关部门实施失信惩戒；纳入纳税信用评价范围的判为 D 级；主要处理路径——公布满 3 年自动停止；符合条件可申请提前停止公布。
非正常户认定：性质——税务登记管理措施；主要影响——停止发票领用与使用；纳税缴费信用直接判为 D 级；办理新税务登记受限；主要处理路径——接受处理、缴纳罚款并补办申报后系统自动解除。
纳税信用判为 D 级：性质——信用评价结果；主要影响——发票领用与出口退税等受限；影响资质申报与招投标；主要处理路径——按纳税信用管理规定申请修复；因非正常户判 D 的解除后不得评价为 A 级。
说明：上表用于区分三种状态的性质与处理路径。具体认定标准、修复条件与办理结果由税务机关依法作出。同一企业可能同时存在多种状态，建议先做一次完整的涉税状态核查。
三种条件与申请材料
提前停止公布有明确的条件与材料清单，按条件对照准备即可。
| 条件 | 提交材料 |
|---|---|
| 缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信信息公布满六个月 | 停止公布失信信息申请表、诚信纳税承诺书 |
| 破产重整，法院出具批准重整计划或认可和解协议的裁定书，税务机关依法受偿 | 停止公布失信信息申请表、人民法院裁定书 |
| 重大突发事件期间作出突出贡献 | 停止公布失信信息申请表、诚信纳税承诺书、省级或计划单列市人民政府出具的有关材料 |
为便于对照执行，现将上表内容逐项展开说明。
缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信信息公布满六个月：提交材料——停止公布失信信息申请表、诚信纳税承诺书。
破产重整，法院出具批准重整计划或认可和解协议的裁定书，税务机关依法受偿：提交材料——停止公布失信信息申请表、人民法院裁定书。
重大突发事件期间作出突出贡献：提交材料——停止公布失信信息申请表、诚信纳税承诺书、省级或计划单列市人民政府出具的有关材料。
说明：上表依据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》关于提前停止公布的条件与材料整理。税务机关可以组织相关责任人员参加信用培训，信用培训不收取任何费用。实际操作以受理税务机关的要求为准。
两种不予提前停止公布的情形
这两条决定了「补齐款项就一定能撤出」的预期是否正确。
被确定后再次发生税收违法行为
被确定为失信主体后，因发生偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等税收违法行为受到税务处理或行政处罚的，不予提前停止公布。
五年内被确定两次以上
五年内被确定为失信主体两次以上的，不予提前停止公布。这意味着持续合规的重要性远高于事后补救。
公布前缴清的处理
属于特定情形的失信主体，在失信信息公布前按规定缴清税款、滞纳金和罚款的，经税务机关确认可以不向社会公布相关信息。
信息范围
公布内容包括主体名称、统一社会信用代码、注册地址，以及违法行为发生时的法定代表人、负责人或经生效裁判确定的实际责任人姓名等信息。
从核查状态到提交申请
先核查、后申请，避免条件未达成即提交。
- 核查当前状态：确认企业是否存在失信主体公布、非正常户或 D 级评价，以及各自的时间节点。
- 结清应缴款项：按税务处理决定书、税务行政处罚决定书缴清（退）税款、滞纳金与罚款，并保留完整缴款凭证。
- 确认公布时长：核对失信信息公布是否已满六个月（或满三年）。
- 准备申请材料：按对应条件准备申请表、诚信纳税承诺书及其他要求的材料。
- 提交申请并跟进：向作出确定失信主体决定的税务机关提交，关注受理与审核时限。
- 同步处理其他状态：非正常户与信用修复的处理方式不同，一并安排可以提高整体效率。非正常户的解除方式可参见 企业被列为税务非正常户，法人会有哪些影响。
相关服务费参考区间
下列为我方在涉税状态处理与信用修复协助环节的服务费参考区间。税款、滞纳金与罚款由企业直接缴纳。
单一涉税事项处理
含涉税状态核查、处理路径梳理与沟通对接。
账务数据校准
含历史申报与账务资料核对、差异梳理与更正建议。
历史遗留问题梳理
含多年未申报、账册缺失等情形的整体方案。
信用修复材料协助
含申请表与承诺书等材料编制、提交与跟进。
说明：应缴税款、滞纳金与罚款由税务机关依法核定，由企业直接缴纳，我方不经手上述款项。是否准予提前停止公布由税务机关依法作出决定。以上为我方服务费的参考区间，按上表所列交易条件对应不同档位，具体档位与适用范围已逐项标明；该费用不含应向主管部门缴纳的税款、滞纳金与罚款，也不含第三方收取的费用。签约前我方出具书面报价单，逐项列明服务内容与对应价格，未在报价单中列明的项目不收取费用，服务过程中不另行加价。最终金额以双方签署的服务合同为准。
