从领照到首次申报，中间有哪些环节
把顺序理清楚，就不会出现「以为还早」的情况。
| 环节 | 要做的事 | 注意点 |
|---|---|---|
| 登记后确认 | 办理税务信息确认，完成税费种认定 | 周期与期限以主管税务机关认定为准 |
| 首次申报 | 按认定周期填报当期申报表 | 无应税收入也应按规定申报，即通常所说的零申报 |
| 票种核定 | 确定可开票种与最高开票限额 | 与实际业务规模匹配，避免额度不足或与经营不符 |
| 开票准备 | 办理数电票开通或开票设备发行 | 开票信息中的地址、电话应与登记信息一致 |
| 账务建立 | 按会计制度建账，留存原始凭证 | 凭证与账簿的保管期限按现行规定执行 |
表中各列信息较为概括，逐项说明如下，便于在准备材料时对照。
登记后确认：要做的事——办理税务信息确认，完成税费种认定；注意点——周期与期限以主管税务机关认定为准。
首次申报：要做的事——按认定周期填报当期申报表；注意点——无应税收入也应按规定申报，即通常所说的零申报。
票种核定：要做的事——确定可开票种与最高开票限额；注意点——与实际业务规模匹配，避免额度不足或与经营不符。
开票准备：要做的事——办理数电票开通或开票设备发行；注意点——开票信息中的地址、电话应与登记信息一致。
账务建立：要做的事——按会计制度建账，留存原始凭证；注意点——凭证与账簿的保管期限按现行规定执行。
说明：上表为常见环节归纳。各环节的先后与具体时限，以主管税务机关的规定与认定结果为准，不同申报周期与不同行业可能不同。
没有业务、没有开票，该怎么报
这是新设企业咨询最多的问题，也是最容易踩坑的地方。
- 无应税收入也要申报：按期填报申报表，在相应栏次如实反映当期无应税收入，即通常所说的零申报，而不是不申报。
- 免税与免申报是两件事：小规模纳税人月销售额 10 万元以下（含本数）免征增值税，享受免税仍应完成申报并填写免税销售额相关栏次。
- 零申报有适用边界：确实没有应税收入的才能零申报；已有业务却长期零申报，会形成申报数据与银行流水、开票数据的背离。相关风险可参见 长期零申报有哪些税务风险。
- 税种不只一个：除增值税外，还可能涉及企业所得税、附加税费、印花税等，哪些需要按期申报由税费种认定决定。
- 汇算清缴单独计算：企业所得税按年度汇算清缴，应当自年度终了之日起五个月内报送年度申报表并结清税款。
- 留存资料：申报表、财务报表与原始凭证都应按期整理归档，不要等到需要时再补。
新设企业最容易踩的四个坑
这四个问题几乎每一批新企业都会遇到。
「还没开业，先不用报」
税务管理的起点是登记，不是实际开业。在完成税费种认定后，即应按期申报，未按期申报可能被责令限期改正并面临处罚。
「没有开票就没有收入」
纳税义务的发生与是否开票没有必然关系。已实现应税交易的，即使未开票也属于应税收入，应按未开票收入申报。
「随便选个周期就行」
申报周期由主管税务机关认定，企业应按认定周期申报。对周期有调整需求的，应按规定向主管税务机关申请。
「零申报一直报也没关系」
长期零申报会与开票数据、银行流水形成背离，在纳税信用评价与后续核查中形成解释成本。业务发生后就应据实调整申报。
相关服务费参考区间
下列为代理记账与税务事项的服务费参考区间，按纳税人类别与业务量分档。
小规模纳税人零申报
含按期申报、申报表留存与年度报告事项提醒。
小规模纳税人（未达起征点）
含账务处理、按期申报与凭证整理。
小规模纳税人（超过起征点）
含账务处理、按期申报与基础税务咨询。
说明：税款、滞纳金与罚款由企业依法向税务机关缴纳，不属我方服务费。申报期限与税种认定由主管税务机关依法确定。以上为我方服务费的参考区间，按上表所列交易条件对应不同档位，具体档位与适用范围已逐项标明；该费用不含应向主管部门缴纳的税款、滞纳金与罚款，也不含第三方收取的费用。签约前我方出具书面报价单，逐项列明服务内容与对应价格，未在报价单中列明的项目不收取费用，服务过程中不另行加价。最终金额以双方签署的服务合同为准。
