先分清收到的是什么
这一步决定了后面所有动作的方向。
| 对比项 | 风险提示 / 提醒 | 税务事项通知书等执法文书 |
|---|---|---|
| 性质 | 基于数据分析的提示性信息 | 要求办理特定事项的行政执法文书 |
| 是否已认定违法 | 不构成对违法事实的认定 | 按文书载明事项办理 |
| 期限要求 | 一般要求在一定期限内核实反馈 | 文书通常载明明确的办理期限 |
| 是否可异议 | 以自查核实结果为准 | 存在异议的应按规定程序提出 |
| 通常处理方式 | 自查、据实说明、必要时更正 | 按文书要求办理并留存办理凭证 |
表中各列信息较为概括，逐项说明如下，便于在准备材料时对照。
性质：风险提示 / 提醒——基于数据分析的提示性信息；税务事项通知书等执法文书——要求办理特定事项的行政执法文书。
是否已认定违法：风险提示 / 提醒——不构成对违法事实的认定；税务事项通知书等执法文书——按文书载明事项办理。
期限要求：风险提示 / 提醒——一般要求在一定期限内核实反馈；税务事项通知书等执法文书——文书通常载明明确的办理期限。
是否可异议：风险提示 / 提醒——以自查核实结果为准；税务事项通知书等执法文书——存在异议的应按规定程序提出。
通常处理方式：风险提示 / 提醒——自查、据实说明、必要时更正；税务事项通知书等执法文书——按文书要求办理并留存办理凭证。
说明：上表为两类信息的性质对照。具体文书的法律性质、办理期限与救济途径以文书本身的载明内容及相关法律法规的规定为准。收到文书后应完整阅读其正文与附注。
建议按四步推进
顺序对了，才不会被提示内容带着走。
- 第一步：读完文书。确认发出机关、文书名称、涉及的数据所属期、具体指标与办理期限，并记录办理方式与联系方式。
- 第二步：锁定数据区间。把提示指向的期间与具体税种、具体指标确定下来，再调取该期间的申报数据、开票数据与账务数据。
- 第三步：查明差异成因。把三套数据摆在一起比对，常见成因包括：未开票收入未申报、收入确认时点差异、进项凭证问题、成本归集口径差异、以及数据统计口径不同。
- 第四步：据实反馈或更正。核实后确无问题的，准备说明材料如实反馈；确有问题的，按现行规定办理更正申报，并及时结清应补税款。
核实过程中要准备哪些材料
材料的目标是让核查过程可以被复现。
账务资料
对应期间的账簿、记账凭证与原始凭证，以及财务报表。账证齐全是用数据说明问题的基础。
申报资料
对应期间的各税种申报表与完税凭证，用于确认已申报数据与提示数据的对应关系。
业务资料
合同、订单、出入库单、物流单据与验收记录，用于说明交易的真实性与金额构成。
资金资料
银行对账单与银行流水，重点标注与争议数据相关的收付款记录，说明三流是否一致。
四种不应采取的做法
这几件事做了通常会让情况更复杂。
| 做法 | 为什么不推荐 | 建议做法 |
|---|---|---|
| 不予理睬 | 超过期限未办理可能影响纳税信用 | 在期限内作出回应，无法按期完成的应及时沟通 |
| 先否认再查 | 与事实不符的说明会削弱后续陈述的可信度 | 先完成数据核对，再据实说明 |
| 先补税了事 | 掩盖账务问题，后续核查仍需重新解释 | 查明成因后再确定是否更正、更正多少 |
| 临时调整账务 | 事后调账属于新的合规问题 | 按实际业务据实处理，保留原始凭证 |
表中各列信息较为概括，逐项说明如下，便于在准备材料时对照。
不予理睬：为什么不推荐——超过期限未办理可能影响纳税信用；建议做法——在期限内作出回应，无法按期完成的应及时沟通。
先否认再查：为什么不推荐——与事实不符的说明会削弱后续陈述的可信度；建议做法——先完成数据核对，再据实说明。
先补税了事：为什么不推荐——掩盖账务问题，后续核查仍需重新解释；建议做法——查明成因后再确定是否更正、更正多少。
临时调整账务：为什么不推荐——事后调账属于新的合规问题；建议做法——按实际业务据实处理，保留原始凭证。
说明：上表为常见处理方式的对照。涉及具体案件的处理，应当根据事实与文书要求作出判断；情况复杂或涉及争议的，建议咨询具备相应资质的专业机构。
税务事项应对协助
含提示内容解读、数据核对、情况说明编制与反馈协助。
多期数据比对梳理
含申报、开票与账务三套数据的逐期比对与差异梳理。
更正申报协助
含更正申报表编制、提交与结果核验。
代理记账（一般纳税人）
含按期申报、进销项管理与基础税务咨询。
说明：税款、滞纳金与罚款由企业依法向税务机关缴纳，不属我方服务费。是否补税、是否加收滞纳金由主管税务机关依法认定。以上为我方服务费的参考区间，按上表所列交易条件对应不同档位，具体档位与适用范围已逐项标明；该费用不含应向主管部门缴纳的税款、滞纳金与罚款，也不含第三方收取的费用。签约前我方出具书面报价单，逐项列明服务内容与对应价格，未在报价单中列明的项目不收取费用，服务过程中不另行加价。最终金额以双方签署的服务合同为准。
