先分清是哪种自查
两种情形的处理节奏不同，准备方式也不同。
| 对比项 | 企业主动自查 | 税务机关提示自查 |
|---|---|---|
| 触发方式 | 企业自行决定开展 | 收到评估提示、约谈通知或限期自查要求 |
| 时间压力 | 相对可控 | 通常有明确的回复期限 |
| 核心工作 | 历史申报与账务一致性核对 | 针对提示事项的专项核对与说明 |
| 常见产出 | 差异清单与更正建议 | 自查说明材料与更正申报 |
上表是整体安排的概括，下面按行补充具体说明。
触发方式：企业主动自查——企业自行决定开展；税务机关提示自查——收到评估提示、约谈通知或限期自查要求。
时间压力：企业主动自查——相对可控；税务机关提示自查——通常有明确的回复期限。
核心工作：企业主动自查——历史申报与账务一致性核对；税务机关提示自查——针对提示事项的专项核对与说明。
常见产出：企业主动自查——差异清单与更正建议；税务机关提示自查——自查说明材料与更正申报。
说明：上表为两类情形的对照说明。不同税务机关的工作方式存在差异，具体要求以主管税务机关的通知与口径为准。
代账方可以做的五件事
把可做的事列清楚，协作效率会明显提高。
- 数据核对：把申报数据与账簿、银行流水、发票数据进行交叉核对，找出差异点与涉及属期。
- 差异梳理：按税种与属期整理差异清单，说明差异的可能成因。常见差异类型可参见 小规模转一般纳税人账务衔接要注意什么中的时间边界说明。
- 口径测算：按现行规定测算可能的补税与滞纳金口径，供企业决策参考。
- 材料整理：编制自查说明材料，包括差异原因、处理方式与整改安排。
- 更正申报操作：按核对后的口径完成更正申报，并保留完整记录。
哪些事必须由企业自己决定
边界清楚，双方配合才不会出现空档。
业务实质的确认
收入是否确认、成本是否属于本企业、费用是否与经营相关，这些判断依赖企业的实际业务情况，需要企业确认。
对外承诺与签署
自查说明材料需要企业盖章，由法定代表人或授权人签署。代账方不代替企业作出承诺。
调查取证与问询
涉及调查取证、询问的环节需要企业人员参与，代账方可以协助准备材料但不能替代企业主体身份。
法律与鉴证意见
需要法律意见或涉税鉴证结论的，应当由律师事务所或具备相应资质的税务师事务所、会计师事务所出具。
四件事让自查更顺利
自查的质量很大程度取决于平时的资料留存。
- 资料按属期归档：发票、银行流水、合同与费用凭证按期间归集，而不是混装。
- 业务变化及时告知：经营模式、开票方式、供应商结构变化时主动告知，便于在申报口径上保持一致。
- 不要求按不实内容处理：任何要求按与实际不符的数据记账报税的委托，代账方都应拒绝。这既是合规要求，也是对企业自身的保护。
- 提前约定专项事项：在服务合同中写明自查、更正申报等事项是否包含以及如何计价，避免临时议价。相关服务内容可参见 税务合规与涉税风控服务。
相关服务费参考区间
下列为我方在涉税专项与账务核对事项上的服务费参考区间。税款、滞纳金与罚款由企业直接缴纳。
代理记账（基础档）
含账务处理、按期申报与基础数据整理。
账务数据校准
含历史申报与账务资料核对、差异梳理与更正建议。
单一涉税事项处理
含事项梳理、说明材料编制与沟通对接。
涉税风险排查
含收入确认、进项抵扣与发票开具口径的专项复核。
说明：自查、更正申报等事项属专项服务，需要单独委托并在报价单中列明。应缴税款、滞纳金与罚款由税务机关依法核定，由企业直接缴纳。以上为我方服务费的参考区间，按上表所列交易条件对应不同档位，具体档位与适用范围已逐项标明；该费用不含应向主管部门缴纳的税款、滞纳金与罚款，也不含第三方收取的费用。签约前我方出具书面报价单，逐项列明服务内容与对应价格，未在报价单中列明的项目不收取费用，服务过程中不另行加价。最终金额以双方签署的服务合同为准。
