先备案，再申报
备案是退税的前置条件，顺序不能颠倒。
| 要点 | 内容 | 注意点 |
|---|---|---|
| 办理时点 | 首次申报出口退（免）税前办理 | 未备案无法进入申报环节 |
| 提交材料 | 内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》 | 信息应与营业执照、海关备案信息一致 |
| 填写内容 | 所属退税税务机关、企业类型、纳税人名称、海关企业代码、退税开户银行、办税员信息等 | 银行账户信息应真实有效，避免影响退税到账 |
| 办理方式 | 通过电子税务局在线提交 | 提交后按系统提示确认即可，无需到窗口排队 |
上表是整体安排的概括，下面按行补充具体说明。
办理时点：内容——首次申报出口退（免）税前办理；注意点——未备案无法进入申报环节。
提交材料：内容——内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》；注意点——信息应与营业执照、海关备案信息一致。
填写内容：内容——所属退税税务机关、企业类型、纳税人名称、海关企业代码、退税开户银行、办税员信息等；注意点——银行账户信息应真实有效，避免影响退税到账。
办理方式：内容——通过电子税务局在线提交；注意点——提交后按系统提示确认即可，无需到窗口排队。
说明：上表为依据现行出口退（免）税备案办理口径归纳。具体表单字段、所需附件与办理路径以主管税务机关的当期要求为准。
免抵退税与免退税怎么区分
选错方法会影响申报表的填法，因此要先确认企业类型。
| 维度 | 免抵退税 | 免退税 |
|---|---|---|
| 通常适用 | 一般纳税人生产企业 | 一般纳税人外贸企业 |
| 基本逻辑 | 出口环节免征增值税，对应进项税额抵减内销应纳税额，未抵减完的部分予以退还 | 出口环节免征增值税，退还其对应的进项税额 |
| 核心资料 | 出口报关单、自产或视同自产货物的相关凭证、进项凭证 | 出口报关单、购货增值税专用发票等进项凭证 |
| 申报前动作 | 按出口信息与进项情况归集申报数据 | 应先在办理出口退税申报前完成进项发票出口退税勾选 |
上表是整体安排的概括，下面按行补充具体说明。
通常适用：免抵退税——一般纳税人生产企业；免退税——一般纳税人外贸企业。
基本逻辑：免抵退税——出口环节免征增值税，对应进项税额抵减内销应纳税额，未抵减完的部分予以退还；免退税——出口环节免征增值税，退还其对应的进项税额。
核心资料：免抵退税——出口报关单、自产或视同自产货物的相关凭证、进项凭证；免退税——出口报关单、购货增值税专用发票等进项凭证。
申报前动作：免抵退税——按出口信息与进项情况归集申报数据；免退税——应先在办理出口退税申报前完成进项发票出口退税勾选。
说明：上表为两类方法的一般性对照。具体适用哪一种方法、以及是否存在特殊情形，以现行规定与主管税务机关的认定为准。生产企业委托外贸综合服务企业代办退税的，还应按规定办理相应的委托代办退税备案。
备案单证要留存什么
单证留存是出口退税管理中最容易被忽视的一环。
购销合同类
包括出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等。
运输单据类
包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输发票等。
委托报关类
委托其他单位报关的，留存委托报关协议、受托报关单位开具的代理报关服务费发票等。
管理要求
应在申报出口退（免）税后 15 日内妥善留存，按申报时间顺序制作备案单证目录并注明存放方式，以备税务机关核查。
说明：上表为备案单证类型的归纳。留存期限与保管要求以现行规定为准。单证不齐是申报被要求补正的常见原因，建议在业务发生时即按类别归集。
准备不足容易卡在哪
这几类问题在首次办理时出现频率最高。
- 未在申报前完成备案，导致无法进入申报流程
- 外贸企业未在退税申报前办理进项发票的出口退税勾选
- 出口销售额未按规定在增值税纳税申报表相关栏次填报，造成申报数据与退税数据不匹配
- 报关单信息与发票、合同信息不一致，需要反复核对更正
- 备案单证未按期留存或未制作目录，核查时无法快速提供
- 退税开户银行信息填写有误或账户状态异常，影响退税到账
- 首次申报前未确认申报期限节点，临近期限才启动准备
说明：上表为常见问题的归纳。申报期限、资料要求与审核时限以现行规定与主管税务机关的要求为准。建议建立出口业务的单证归集台账，把报关、开票、收汇与申报环节串联起来管理。
相关服务费参考区间
下列为账务与出口退税事项的服务费参考区间。
代理记账（一般纳税人）
含账务处理、进销项管理与按期申报。
出口退（免）税备案协助
含备案资料准备、系统填报与提交协助。
出口退税申报（按月）
含出口数据归集、申报表编制与提交协助。
出口业务单证台账搭建
含单证分类方案、台账模板搭建与留存指引。
说明：退税款由主管税务机关按规定办理，不属我方服务费。退税资格与退税金额由主管税务机关依法审核确定。以上为我方服务费的参考区间，按上表所列交易条件对应不同档位，具体档位与适用范围已逐项标明；该费用不含应向主管部门缴纳的税款、滞纳金与罚款，也不含第三方收取的费用。签约前我方出具书面报价单，逐项列明服务内容与对应价格，未在报价单中列明的项目不收取费用，服务过程中不另行加价。最终金额以双方签署的服务合同为准。
